Aanpassing Witteveen per 2015 zorgt voor aanpassing franchise

Momenteel wordt in de Eerste Kamer het wetsvoorstel tot aanpassing van het Witteveenkader per 1 januari 2015 behandeld. Het wetsvoorstel zorgt in zijn huidige vorm mogelijk voor een aanpassing in de bepaling van (de hoogte van) de franchise.

Sinds de oorspronkelijke Witteveen-wetgeving (1999) bedraagt de vermenigvuldigingsfactor voor het uit de AOW afleiden van de franchise 10/7e, Dit zal met ingang van 2015 wijzigen.

Met ingang van 2015 wordt de nieuwe fiscale norm voor een (middelloon)pensioen 
75% (= 40 x 1,875%) van het gemiddelde pensioengevend loon in 40 jaar. 

Voor de franchise betekent dit dat de vermenigvuldigingsfactor 100/75 wordt 
in plaats van 100/70. 
Ter indicatie: gebaseerd op de AOW in 2014 betekent dit een franchise van 
100/75 x € 9.414,- = € 12.552,-. 
Dit is momenteel € 13.449,-.

Uit de voorgestelde wettekst blijkt niet duidelijk of dezelfde franchise kan worden gehanteerd voor eindloonregelingen. Uit de toevoeging ‘gemiddeld’ voor het pensioengevend loon, zou kunnen worden afgeleid dat deze norm niet geldt voor eindloonregelingen. Naar analogie zou dan de franchise voor eindloonregelingen dienen te worden gebaseerd op de factor 100/66,28 (66,28% = 40 x 1,657%). Op basis van de AOW-uitkering 2014 zou deze franchise dan uitkomen op € 14.203,-.

Mocht deze interpretatie juist zijn (afwijkende franchisebedragen voor eind- en middelloonregelingen), dan zou dit tot uitvoeringsproblemen kunnen leiden. Bijvoorbeeld indien de premiestaffel in een DC-regeling is gebaseerd op middelloon (franchise 100/75 x de AOW-uitkering), terwijl het partnerpensioen bij vooroverlijden is gebaseerd op een eindloonsystematiek (franchise 100/66,28 x de AOW-uitkering).

Indien hierover meer duidelijkheid komt zullen wij u hiervan natuurlijk op de hoogte houden.   

Bron: Nederlands Pensioenbureau