Category: Witteveenkader

De juiste vorm bij omzetten van 4%- naar 3%-staffel

2/3/2015

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft aangegeven op welke wijze een bestaande 4%-staffel kan worden ‘omgezet’ in een 3%-staffel waarbij de percentages gelijk blijven. Bij het aanpassen van pensioenregelingen aan het gewijzigde Witteveenkader per 1 januari 2015, vond een dergelijke omzetting veelvuldig plaats. Dit speelde vooral in de situatie waarin de bestaande premiestaffel op basis van 4% hoger bleek dan de na 1 januari 2015 toegestane 4%-staffel, maar nog wel bleef binnen de marges van de nieuwe 3%-staffel.

Het CAP heeft bekend gemaakt dat zo’n omzetting slechts op twee manieren kan plaatsvinden wil de regeling aan de fiscale eisen (blijven) voldoen. De eerste wijze betreft een volledige waardeoverdracht van de 4%-regeling naar de nieuwe 3%-regeling. Dit betekent dat bij een toekomstige ‘eventtoets’ (beschreven in Bijlage IV van het staffelbesluit van 17 december 2014), ook de vóór 1 januari 2015 opgebouwde waarde in de toets zal worden betrokken.

Bij de tweede wijze wordt de bestaande 4%-regeling daadwerkelijk premievrij gemaakt en wordt met een nieuwe 3%-regeling gestart vanaf 1 januari 2015. Hierbij wordt, bij een toekomstige eventtoets, uitsluitend de waarde in de 3%-regeling getoetst. Voor zover kan worden nagegaan doet deze tweede methode zich nauwelijks voor. Werkgevers dienen dus bij een dergelijke omzetting rekening te houden met het feit dat ook de reeds opgebouwde waarde in een eventtoets zal worden betrokken.

Bron: Nederlands Pensioenbureau

1 Comment

Mogelijk uitzondering op versoberde Witteveenkader?

4/8/2014

0 Comments

Vanaf 2015 wordt de maximale pensioenopbouw voor middelloonregelingen verlaagd van 2,15 % naar 1,875 %. Shell heeft het Ministerie van Financiën toestemming gevraagd om elk jaar een hogere pensioenopbouw te voeren dan het wettelijk maximum. Shell denkt die toestemming te verkrijgen door de variabele loonbestanddelen niet te rekenen tot het pensioengevend loon en de fiscaal gefaciliteerde pensioenopbouw te laten stoppen op € 92.600 in plaats van de toegestane € 100.000,

Artikel 19d Wet op de Loonbelasting 1964 biedt nu al de mogelijkheid voor zo’n ruil. Het moet dan wel gaan om een ‘geringe afwijking’ en bovendien moet voldoende compensatie gehaald worden op andere aspecten van de pensioenregeling. Met het oog op de invoering van de Wet verhoging AOW- en pensioenrichtleeftijd (Wet VAP) is in 2012 (een tijdelijke) collectieve aanwijzing opgenomen (tot 31 december 2014) van bepaalde pensioenregelingen die als gevolg van de Wet VAP, op bepaalde onderdelen in geringe mate afwijken van wat is bepaald in of krachtens hoofdstuk IIB van de Wet op de loonbelasting 1964 (Besluit 27 november 2012, BLKB2012/1628M).

Indien de Minister - op basis van een individueel verzoek hiertoe - goedkeuring verleent voor een dergelijke ruil, kan dit precedentwerking scheppen voor andere werkgevers. Ook zij kunnen dan creatief omgaan met hun pensioenregelingen. Dit is vooral interessant voor werkgevers die variabele beloningen in hun arbeidsvoorwaardenpakket hebben opgenomen.

Vooralsnog is de goedkeuring van de Minister er niet en het is onzeker of die er komt, aangezien met het pensioenakkoord onder andere werd beoogd om de premie voor de werknemers en werkgevers te verlagen.

Bron: Nederlands Pensioenbureau

0 Comments

Aanpassing Witteveen per 2015 zorgt voor aanpassing franchise

21/5/2014

0 Comments

Momenteel wordt in de Eerste Kamer het wetsvoorstel tot aanpassing van het Witteveenkader per 1 januari 2015 behandeld. Het wetsvoorstel zorgt in zijn huidige vorm mogelijk voor een aanpassing in de bepaling van (de hoogte van) de franchise.

Sinds de oorspronkelijke Witteveen-wetgeving (1999) bedraagt de vermenigvuldigingsfactor voor het uit de AOW afleiden van de franchise 10/7e, Dit zal met ingang van 2015 wijzigen.

Met ingang van 2015 wordt de nieuwe fiscale norm voor een (middelloon)pensioen
75% (= 40 x 1,875%) van het gemiddelde pensioengevend loon in 40 jaar.

Voor de franchise betekent dit dat de vermenigvuldigingsfactor 100/75 wordt
in plaats van 100/70.
Ter indicatie: gebaseerd op de AOW in 2014 betekent dit een franchise van
100/75 x € 9.414,- = € 12.552,-.
Dit is momenteel € 13.449,-.

Uit de voorgestelde wettekst blijkt niet duidelijk of dezelfde franchise kan worden gehanteerd voor eindloonregelingen. Uit de toevoeging ‘gemiddeld’ voor het pensioengevend loon, zou kunnen worden afgeleid dat deze norm niet geldt voor eindloonregelingen. Naar analogie zou dan de franchise voor eindloonregelingen dienen te worden gebaseerd op de factor 100/66,28 (66,28% = 40 x 1,657%). Op basis van de AOW-uitkering 2014 zou deze franchise dan uitkomen op € 14.203,-.

Mocht deze interpretatie juist zijn (afwijkende franchisebedragen voor eind- en middelloonregelingen), dan zou dit tot uitvoeringsproblemen kunnen leiden. Bijvoorbeeld indien de premiestaffel in een DC-regeling is gebaseerd op middelloon (franchise 100/75 x de AOW-uitkering), terwijl het partnerpensioen bij vooroverlijden is gebaseerd op een eindloonsystematiek (franchise 100/66,28 x de AOW-uitkering).

Indien hierover meer duidelijkheid komt zullen wij u hiervan natuurlijk op de hoogte houden.

Bron: Nederlands Pensioenbureau

0 Comments

Aanpassing wetsvoorstel Witteveen 2015

11/6/2013

1 Comment

Tot 1 juni 2013 hadden de sociale partners de tijd om met alternatieven te komen voor de inperking van het Witteveenkader (wetsvoorstel Witteveen 2015), zoals door de regering is voorgesteld (zie ook een eerder artikel hierover). De regering had hiertoe een budgettaire ruimte beschikbaar gesteld van € 250 miljoen. Werkgevers en werknemers verenigd in de Stichting van de Arbeid hebben op 7 juni j.l. een rapportage naar de Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid gezonden waarin twee varianten worden besproken die een ruimere pensioenopbouw mogelijk maken dan voorgesteld in het voorliggende wetsvoorstel.

Nog op de avond van 7 juni resulteerde dit in een brief van de staatssecretarissen van zowel Financiën als SZW aan de Tweede Kamer, waarin wordt aangegeven dat men één van de varianten zal overnemen. Op 17 juni 2013 komt men met een Nota van Wijziging op het wetsvoorstel. Inhoudelijk betekent dit het volgende:

• Het Witteveenkader wordt beperkt tot 1,75% (middelloon) en het pensioengevend loon tot
€ 100.000,-
• Er komt een netto spaarfaciliteit (vrijgesteld in Box III) waarmee kan worden gespaard tot een aanvulling, vergelijkbaar met een bruto-opbouw van 0,1% (waarmee in totaal derhalve een pensioenopbouw mogelijk is van 1,85%).
• Middels een tweede netto spaarfaciliteit kan pensioenopbouw plaatsvinden over het loon boven de € 100.000,- (eveneens tot een niveau, vergelijkbaar met een bruto-opbouw van 1,85%)

De Sociale Partners geven overigens aan het wenselijk te vinden dat pensioenopbouw zou kunnen blijven plaatsvinden tot een niveau van 2% opbouw (middelloon), maar constateren tegelijkertijd dat dit het budgettaire beslag ad € 250 miljoen te boven gaat. De regering heeft deze wens dan ook niet overgenomen.

Beide staatssecretarissen geven aan dat deze aanvulling weliswaar uitvoerbaar is, maar wel leidt tot complexere uitvoering, extra administratieve lasten en meer aandacht voor communicatie met de deelnemer. Pensioenadviseurs meenden nu juist dat de uitvoering niet nóg complexer kon worden ...

Het rapport van de Stichting van de Arbeid als de Kamerbrief zijn te vinden op de website van de Rijksoverheid.

Bron: Nederlands Pensioenbureau, Rijksoverheid.nl

1 Comment

Wetsvoorstel Wet verlaging en maximering pensioenopbouw

15/5/2013

0 Comments

Vooruitlopend op de definitieve overeenstemming over het Pensioenakkoord, heeft de Staatssecretaris van Financiën op 15 april 2013 het wetvoorstel ‘Wet verlaging maximumopbouw- en premiepercentages pensioenen en maximering pensioengevend inkomen’ naar de Tweede Kamer gestuurd.

Aanpassing van het z.g. Witteveenkader, dat de begrenzing aangeeft van de fiscale faciliëring van de pensioenopbouw, heeft reeds plaatsgevonden in de Wet VAP (verhoging pensioenrichtleeftijd naar 67 jaar m.i.v. 2014). Het onderhavige wetsvoorstel stelt een verdere aanpassing van het Witteveenkader voor: een verdere verlaging van de maximum opbouwpercentages - middelloon 1,75% / eindloon 1,55% - en een absolute grens van € 100.000,- aan het pensioengevend loon.

In het kader van het wetsvoorstel dienen enkele bepalingen uit de Wet op de loonbelasting 1964, de Wet inkomstenbelasting 2001 en de Pensioenwet te worden aangepast. Een belangrijke aanpassing betreft de aanpassing van artikel 69 PW (afkoop fiscaal bovenmatig pensioen) ter voorkoming van mogelijke beklemming voor werknemers van fiscaal bovenmatige pensioenopbouw.

Ingeval boven de grenzen van het Witteveenkader pensioen wordt toegezegd, dient de pensioenregeling te worden gesplitst in een zuiver en onzuiver (bovenmatig) deel. In de voorgestelde aanpassing van artikel 69 PW wordt de pensioenuitvoerder verplicht mee te werken aan een verzoek van de pensioengerechtigde tot afkoop van het deel van de pensioenaanspraken dat uitgaat boven de begrenzingen opgenomen in (onder andere) Hoofdstuk IIB Wet LB.

Volgens de Memorie van Toelichting blijft een adequate pensioenvoorziening voor mensen in Nederland het uitgangspunt. Er wordt een beroep gedaan op de verantwoordelijkheid van sociale partners, pensioenfondsbesturen en de werknemers zelf.

Bron: Nederlands Pensioenbureau, Rijksoverheid

0 Comments

De juiste vorm bij omzetten van 4%- naar 3%-staffel

Mogelijk uitzondering op versoberde Witteveenkader?

Aanpassing Witteveen per 2015 zorgt voor aanpassing franchise

Aanpassing wetsvoorstel Witteveen 2015

Wetsvoorstel Wet verlaging en maximering pensioenopbouw

Riemersma & Partners

Nieuwsarchief

Categoriën