Category: Waardeoverdracht - Riemersma & Partners

Aanpassing regels bijbetalingsplicht waardeoverdracht

11/12/2015

In verband met de aanpassing van de regels bij waardeoverdracht is het Besluit Uitvoering Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling met terugwerkende kracht tot 1 januari 2015 gewijzigd. Het recht op waardeoverdracht met een onbepaalde aanvraagtermijn geldt alleen bij een wisseling van baan waarmee vanaf 1 januari 2015 nieuwe pensioenaanspraken in een nieuwe pensioenregeling worden verworven.

Een uitzondering op deze terugwerkende kracht vormt de gewijzigde definitie van ‘overdrachtsdatum’. Dit werd omschreven als de datum waarop de deelname aan de pensioenregeling van de ontvangende uitvoerder aanvangt. Na publicatie in het Staatsblad (10 december 2015) wordt de overdrachtsdatum gedefinieerd als de datum waarop de deelnemer een opgave van zijn pensioenaanspraken bij de ontvangende uitvoerder heeft opgevraagd. Hiermee loopt het moment waarop het verzoek tot waardeoverdracht in gang wordt gezet gelijk met het moment aan de hand waarvan de overdrachtswaarde wordt berekend.

Het Besluit voorziet erin dat de regeling van de beperking van de bijbetalingslasten bij wisselingen van baan vanaf 1 januari 2015 van toepassing zal zijn op alle werkgevers. Indien de aanvullende bijdrage van de oude of nieuwe werkgever hoger is dan € 15.000,- en hoger dan 10% van de overdrachtswaarde, vervalt de verplichting tot het meewerken aan de waardeoverdracht. De betreffende werkgever wordt dan wel verzocht (vrijwillig) de aanvullende kosten te voldoen. Is dat het geval, dan is de pensioenuitvoerder alsnog verplicht mee te werken aan waardeoverdracht. Gaat de waardeoverdracht op dat moment niet door, blijft de deelnemer in de pensioenregeling van de vorige werkgever. Blijkt later dat die bijbetaling minder is dan het eerder genoemde maximum, kan de deelnemer opnieuw verzoeken om waardeoverdracht.

Bron: Rijksoverheid, Nederlands Pensioenbureau

Ontwerpbesluit aanpassing regels waardeoverdracht - vervolg

30/6/2015

In deze nieuwsrubriek kon u eerder al lezen
(21 oktober 2014 en 27 februari 2015), dat bij de behandeling van het ‘Wetsvoorstel aanpassing financieel toetsingskader’, een amendement was aangenomen inzake individuele waardeoverdracht. Daarmee verviel de termijn van zes maanden waarbinnen een deelnemer aan de pensioenuitvoerder een verzoek moet doen om het proces van zo’n waardeoverdracht in gang te zetten.

Vorige week heeft de staatssecretaris van Sociale Zaken en Werkgelegenheid geantwoord op Kamervragen over het ‘Ontwerpbesluit tot wijziging van het Besluit uitvoering Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling’. De staatssecretaris zal het ‘Ontwerpbesluit’ zodanig aanpassen dat niet langer centraal staat ‘de datum waarop de deelnemer gestart is bij zijn nieuwe werkgever’ (dus de aanvangsdatum van de deelname aan een nieuwe pensioenregeling), maar ‘de datum waarop de waardeoverdracht is aangevraagd’. Dit zou moeten leiden tot minder uitvoeringsproblemen bij pensioenuitvoerders.

Ook voorziet het ‘Ontwerpbesluit’ er in dat de regeling van de beperking van bijbetalingslasten (voor de kleine werkgevers) van toepassing zal zijn op álle werkgevers - indien de baanwisseling ertoe leidt dat vanaf 1 januari 2015 pensioenaanspraken worden verworven in een nieuwe pensioenregeling.

Nadat het besluit terug is van de Raad van State zal de Koning het besluit bekrachtigen waarna het wordt gepubliceerd. Op de voorzieningen in het besluit, die met terugwerkende kracht worden gerealiseerd, kan worden geanticipeerd.

De staatssecretaris meldt dat het parlement haar visie op de fundamentele herziening van waardeoverdracht tegemoet kan zien in het eerste kwartaal van 2016.

Bron: Rijksoverheid, Pensioenfederatie,
Nederlands Pensioenbureau

De juiste vorm bij omzetten van 4%- naar 3%-staffel

2/3/2015

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft aangegeven op welke wijze een bestaande 4%-staffel kan worden ‘omgezet’ in een 3%-staffel waarbij de percentages gelijk blijven. Bij het aanpassen van pensioenregelingen aan het gewijzigde Witteveenkader per 1 januari 2015, vond een dergelijke omzetting veelvuldig plaats. Dit speelde vooral in de situatie waarin de bestaande premiestaffel op basis van 4% hoger bleek dan de na 1 januari 2015 toegestane 4%-staffel, maar nog wel bleef binnen de marges van de nieuwe 3%-staffel.

Het CAP heeft bekend gemaakt dat zo’n omzetting slechts op twee manieren kan plaatsvinden wil de regeling aan de fiscale eisen (blijven) voldoen. De eerste wijze betreft een volledige waardeoverdracht van de 4%-regeling naar de nieuwe 3%-regeling. Dit betekent dat bij een toekomstige ‘eventtoets’ (beschreven in Bijlage IV van het staffelbesluit van 17 december 2014), ook de vóór 1 januari 2015 opgebouwde waarde in de toets zal worden betrokken.

Bij de tweede wijze wordt de bestaande 4%-regeling daadwerkelijk premievrij gemaakt en wordt met een nieuwe 3%-regeling gestart vanaf 1 januari 2015. Hierbij wordt, bij een toekomstige eventtoets, uitsluitend de waarde in de 3%-regeling getoetst. Voor zover kan worden nagegaan doet deze tweede methode zich nauwelijks voor. Werkgevers dienen dus bij een dergelijke omzetting rekening te houden met het feit dat ook de reeds opgebouwde waarde in een eventtoets zal worden betrokken.

Bron: Nederlands Pensioenbureau

Ontwerpbesluit aanpassing regels waardeoverdracht

27/2/2015

Bij de behandeling van het wetsvoorstel aanpassing financieel toetsingskader in 2014 is een amendement aangenomen inzake individuele waardeoverdracht. De termijn van zes maanden waarbinnen een deelnemer een verzoek moet doen om het proces van een mogelijkheid van waardeoverdracht te starten (artikel 71, derde lid Pw, e.a.), is daarmee vervallen.

Nadere eisen en voorwaarden betreffende rekenregels en procedures m.b.t. waardeoverdracht kunnen worden gesteld bij/krachtens algemene maatregel van bestuur (de ‘delegatiebepaling’). Staatssecretaris Klijnsma van SZW probeert nu in het ‘Ontwerpbesluit tot wijziging van het Besluit uitvoering Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling’ een aantal volgens haar ongewenste neveneffecten van het vervallen van de zes maandentermijn te ondervangen, bijvoorbeeld het in beweging komen van ‘slapersbestanden’ bij uitvoerders. Hiertoe wordt bepaald dat het verzoek tot waardeoverdracht moet worden gedaan binnen zes maanden na de start van de verwerving van pensioenaanspraken in de nieuwe regeling, indien dit verwerven is begonnen vóór 1 januari 2015. Verder wordt voorgesteld de inperking van de bijbetalingsverplichting uit te breiden tot alle werkgevers, ongeacht hun grootte.

Het besluit zou met terugwerkende kracht tot 1 januari 2015 in werking moeten treden (na parlementaire behandeling en voorlegging aan de Raad van State). Voor de zomer van 2015 komt Klijnsma met resultaten van een onderzoek naar een meer fundamentele herziening van het systeem van waardeoverdracht.

Bron: Rijksoverheid, Nederlands Pensioenbureau

Rekenrente waardeoverdracht 2015

5/12/2014

Met ingang van 1 januari 2015 zal de rekenrente, gehanteerd bij het wettelijk standaardtarief voor waardeoverdrachten, worden gewijzigd van 2,785% naar 2,156%. Dit is een verlaging ten opzichte van het jaar 2014. Voor een werkgever zullen de financiële gevolgen van een waardeoverdracht daardoor groter worden.

Hier een overzicht van de ontwikkeling van de rekenrente sinds 2008:

Jaar van overdracht

2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014

Rekenrente

4,926 %
4,533 %
4,122 %
2,984 %
2,802 %
2,432 %
2,785 %

Er kan een tekort of een overschot ontstaan, afhankelijk van inkomende - of uitgaande waardeoverdracht.

Bij een uitgaande waardeoverdracht is sprake van een aanspraak waarvoor een voorziening is getroffen op basis van 2,5%, 3% en soms nog zelfs 4%. Voor 2015 wordt de overdrachtswaarde echter bepaald met de lagere marktrente van 2,156%. In dit geval is de waarde van de voorziening minder dan de overdrachtswaarde. Het verschil hiertussen moet door de oude werkgever worden bijbetaald.

Bij een inkomende waardeoverdracht kan tegenovergesteld een overschot ontstaan.

Deze effecten doen zich natuurlijk alleen voor bij verzekerde uitkeringsovereenkomsten en premieovereenkomsten waarbij de premie direct na het beschikbaar stellen, wordt omgezet in een aanspraak op een uitkering.

Bron: Nederlands Pensioenbureau

Fundamentele herziening waardeoverdracht uitgesteld tot zomer 2015

20/11/2014

Staatssecretaris Klijnsma heeft de Tweede Kamer medegedeeld dat het onderwerp herziening van waardeoverdracht verder in behandeling wordt genomen, nadat de parlementaire behandeling van het financieel toetsingskader is afgerond.

Volgens Klijnsma is het onderzoek naar de herziening van waardeoverdracht de afgelopen periode stil komen te liggen vanwege prioritering in de capaciteitsinzet. Vanaf januari 2015 is hiervoor capaciteit beschikbaar. In het kader van de herziening van de waardeoverdracht zal Klijnsma ook ingaan op de vraag over de exitvoorwaarden bij aflopende uitvoeringsovereenkomsten met huidige pensioenuitvoerders die waardeoverdracht kunnen blokkeren. Klijnsma streeft ernaar voor de zomer van 2015 een brief te sturen naar de Tweede Kamer over de uitkomst van het onderzoek.

De herziening van waardeoverdracht moet zorgen voor een vereenvoudiging van de processen bij waardeoverdracht. Zo zal niet de waarde van de pensioenaanspraken worden overgedragen, maar de gefinancierde waarde daarvan. Op het moment dat deze herziening in werking treedt, vervalt ook de tijdelijke beperking van de plicht tot waardeoverdracht bij bijbetalingslasten die vanaf 2013 voor kleine werkgevers geldt.

Bron: Nederlands Pensioenbureau, Rijksoverheid

6 maandstermijn bij waardeoverdracht komt te vervallen

21/10/2014

Op 16 oktober 2014 is door de Tweede Kamer een amendement van Kamerlid Jesse Klaver c.s. aangenomen, inzake het laten vervallen van de 6 maandstermijn bij waardeoverdracht.

Het amendement in het kader van de Wet aanpassing financieel toetsingskader (FTK), zal naar verwachting op 1 januari 2015 in werking treden. Dit amendement zorgt ervoor dat de deelnemer niet langer wordt beperkt door de termijn van 6 maanden waarbinnen de deelnemer het verzoek tot waardeoverdracht bij wisseling van werkgever bij de nieuwe pensioenuitvoerder dient te melden.

Volgens de indieners van het amendement is waardeoverdracht in veel gevallen een verbetering voor de deelnemer. Het is daarom onwenselijk dat de mogelijkheden voor waardeoverdracht te veel worden beperkt door de huidige wetgeving. Pensioendeelnemers moeten te allen tijde waardeoverdracht kunnen realiseren, zolang het pensioenfonds niet kampt met een te lage dekkingsgraad. Dit draagt voor deelnemers ook bij aan een beter zicht op de ontwikkeling van de waarde van het pensioen.

De artikelen 71, derde en zevende lid, 74, eerste lid, en 75, eerste lid, van de Pensioenwet respectievelijk de artikelen 82, derde en zevende lid, 85, eerste lid, en 86, eerste lid, van de Wet verplichte beroepspensioenregeling zullen hierop worden aangepast. Nadere eisen en voorwaarden aan waardeoverdracht worden geregeld bij of krachtens algemene maatregel van bestuur op grond van artikel 71, zevende lid, van de Pensioenwet, dan wel artikel 82, zevende lid, van de Wet verplichte beroepspensioenregeling.

Bron: Nederlands Pensioenbureau,
Tweede Kamer der Staten Generaal

Heroverweging systeem van waardeoverdracht

21/11/2013

Toenmalig Minister van Sociale Zaken en Werkgelegenheid dhr. Henk Kamp vroeg de Stichting van de Arbeid (STAR) op 13 februari 2012 om advies over het huidige systeem van waardeoverdracht. De STAR stelde, samen met de Pensioenfederatie en het Verbond van Verzekeraars, een advies op hoofdlijnen op, aangeboden op 17 december 2012 aan de Staatssecretaris van SZ&W, mw. Jetta Klijnsma.

Recentelijk heeft de Staatssecretaris de Pensioenfederatie nogmaals verzocht haar visie met betrekking tot waardeoverdracht op papier te zetten. Op 6 november jl. kwam de Pensioenfederatie dit verzoek tegemoet.

De Pensioenfederatie is voorstander van het behoud van het recht op (individuele) waardeoverdracht. Dit recht zou dienen te worden ingevuld binnen de volgende kaders:

- het recht is gebaseerd op louter de overdracht van de pensioenverplichting, hetgeen bijbetalingen door werkgevers dient te voorkomen;

- de wettelijke procedures moeten snelle geautomatiseerde overdrachten mogelijk maken en geen belemmering vormen voor een simpele, snelle en goedkope inrichting van het proces;

- kleine pensioenen moeten op verzoek van de overdragende uitvoerder automatisch en verplicht overgedragen kunnen worden;

- het (verder) verlagen van de uitvoeringskosten door het verruimen van de mogelijkheden rondom collectieve waardeoverdracht.

De voorkeur gaat uit naar een systeem dat voor alle partijen - uitvoerders, werkgevers en werknemers - snel, eenvoudig en goedkoop te realiseren is. Hierbij wordt gedacht aan overdracht van louter de waarde van de pensioenvoorziening die de uitvoerder in de boeken heeft opgenomen voor de verzekerde aanspraken.

- Het grotendeels verdwijnen van eindloonregelingen heeft het oorspronkelijke belang van waardeoverdracht ingeboet maar is voor de Federatie geen reden om het systeem dan maar helemaal af te schaffen;

- Feit is wel dat met de wijzigingen van het financieel toetsingskader in het vooruitzicht, de huidige systematiek niet in stand kan worden gehouden;

- Het inperken of wegnemen van het individuele recht op waardeoverdracht is in het huidige tijdsgewricht onwenselijk;

- Daarnaast heeft de individuele deelnemer op meer aspecten belang bij het behoud van het recht op waardeoverdracht, denk hierbij o.a. aan de mogelijkheid om aan financiële planning te doen.

Vervolgens wordt in de brief aan de staatssecretaris beschreven hoe het proces van invoering er uit zou kunnen zien. De brief besluit met een oproep aan de staatssecretaris het recht van de deelnemers op individuele waardeoverdracht te handhaven. Over het vervolg houden wij u op de hoogte.

Bron: Nederlands Pensioenbureau, Pensioenfederatie