De juiste vorm bij omzetten van 4%- naar 3%-staffel

Het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) heeft aangegeven op welke wijze een bestaande 4%-staffel kan worden ‘omgezet’ in een 3%-staffel waarbij de percentages gelijk blijven. Bij het aanpassen van pensioenregelingen aan het gewijzigde Witteveenkader per 1 januari 2015, vond een dergelijke omzetting veelvuldig plaats. Dit speelde vooral in de situatie waarin de bestaande premiestaffel op basis van 4% hoger bleek dan de na 1 januari 2015 toegestane 4%-staffel, maar nog wel bleef binnen de marges van de nieuwe 3%-staffel.

Het CAP heeft bekend gemaakt dat zo’n omzetting slechts op twee manieren kan plaatsvinden wil de regeling aan de fiscale eisen (blijven) voldoen. De eerste wijze betreft een volledige waardeoverdracht van de 4%-regeling naar de nieuwe 3%-regeling. Dit betekent dat bij een toekomstige ‘eventtoets’ (beschreven in Bijlage IV van het staffelbesluit van 17 december 2014), ook de vóór 1 januari 2015 opgebouwde waarde in de toets zal worden betrokken.

Bij de tweede wijze wordt de bestaande 4%-regeling daadwerkelijk premievrij gemaakt en wordt met een nieuwe 3%-regeling gestart vanaf 1 januari 2015. Hierbij wordt, bij een toekomstige eventtoets, uitsluitend de waarde in de 3%-regeling getoetst. Voor zover kan worden nagegaan doet deze tweede methode zich nauwelijks voor. Werkgevers dienen dus bij een dergelijke omzetting rekening te houden met het feit dat ook de reeds opgebouwde waarde in een eventtoets zal worden betrokken.

Bron: Nederlands Pensioenbureau